土地出让相关税费

土地出让相关税费

土地出让是生活中比较常见的一种方式，土地是珍贵的，所以一般涉及到土地方面的税费征收都比较多。关于土地出让法律是怎么规定的。有哪些税费呢?今天整理了关于土地出让相关税费的相关资料，供您阅读了解。

土地出让主要有以下相关税费：

(一)营业税及附加(出让方)

根据《营业税暂行条例》的规定，企业在中国境内转让土地使用权，应按规定缴纳营业税。对于土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不缴纳营业税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。

【纳税事项】：土地使用者转让土地使用权

【税目】：转让无形资产-转让土地使用权

【税率】：5%

【计税依据】：企业转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额;企业转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。

【纳税义务发生时间】：营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。企业转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

【纳税期限】：以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税;以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

【纳税地点】：企业应向土地所在地主管税务机关申报纳税。

(二)印花税和契税(双方)

1.按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。

2.按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

(三)土地增值税(出让方)

1. 土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

2.土地增值税增值额的扣除项目：

(1)取得土地使用权所支付的金额;

(2)开发土地的成本、费用;

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;

(4)与转让房地产有关的税金;

(5)财政部规定的其他扣除项目。

3.土地增值税的征收方式：

第一步：核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。

第二步：减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。

以上是我们整理相关资料，土地出让主要有营业税、印花税和增值税。对于征收数额，法律做出来相对明确的规定。但是具体在征收方面，以各个地方的征收部门规定为准。如果还有其他问题，建议到找专业的律师咨询了解。

·强行低价承包土地违法的原因有哪些？
当面对强行低价承包土地的行为时，有人认为只能打落牙齿和血吞，因为他们并不清楚土地承包法有没有对这种情况作出规定。其实强行签订的土地承包合同是违法的。下面就由的我们来为您说明一下关于强行低价承包土地违法的原因。一、强行低价承包土地违法的原因 1、一方以欺诈、胁迫的手段订立合同...

·土地出让方式规定有哪些
土地出让方式规定有哪些土地出让是什么您肯定都有一定的了解，就是将土地的使用权交给其他人。那么土地出让方式规定又包括什么呢?我们为您整理了这篇文章，来帮助您了解这方面的法律知识。一、土地出让方式按照《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规定》(国土资源部令第11号，以下简称《...

·汝州征地补偿标准具体是怎样的
汝州征地补偿标准具体是怎样的汝州征地补偿标准 (一) 征地补偿 1、征收耕地补偿标准旱田平均每亩补偿5.3万元。水田平均每亩补偿9万元。菜田平均每亩补偿15万元。 2、征收基本农田补偿标准旱田平均每亩补偿5.8万元。水田平均每亩补偿9.9万元。 ...

·邵阳公路征地补偿标准是怎样的
邵阳公路征地补偿标准是怎样的在我国各个方面都很很大发展的今天，国家更加关注公民自身的切身利益，在平时的生活中，由于各项设施的建设有时需要征收土地，根据我国法律的相关规定，征收土地必须要给予相应的补偿，公路征收也是一样的，那么邵阳公路征地补偿标准是怎样的？我们来来了解下相关内容...

·土地承包合同贷款政策需要注意什么
土地承包合同贷款政策需要注意什么一、设定抵押要合法土地承包经营权是承包人因从事种植业、林业、畜牧业、渔业生产或其他生产经营项目而承包使用、收益集体所有或国家所有的土地或森林、山岭、草原、荒地、滩涂、水面的权利，是农村承包经营关系的新型物权。抵押，是指债务人或者第三人转移法定...

·河北省道路征地补偿安置费是如何规定的?
河北省道路征地补偿安置费是如何规定的? 在当今时代，因为道路建设而征地拆迁的情况是比较常见的。同时，为了保证被征地人一方的利益，肯定会给予相应的补偿，以弥补其损失。对此，有关部门制定了一些补偿安置费相关规定。下面，我们应河北省的朋友们的需求，将河北省道路征地补偿安置费相关规定，...

·重庆住宅土地使用年限到了应该怎么办？
重庆住宅土地使用年限到了应该怎么办?重庆住宅土地使用年限到了继续正常使用即可。商品住宅的土地使用年限为70年，由于房产分房屋所有权和土地使用权，房屋所有权是永久的，所以到期后房子仍然是你的，但土地所有权归国家，个人只有使用权。根据民法典，土地使用权到期后，自动续期，但需要交一定续...

·公路征地补偿办法是怎样的？
公路征地补偿办法是怎样的？国家发展，有经济实力了，基础设施的建设就更加的完善。近年来，各地的征地活动都在进行，有的是修路、有的是正常的城市规划。征地，都会被征地者有一定补偿，不会让其无偿贡献出土地。为了使征地工作正常有序的开展，制定了征收的补偿方法。接下来，律师将和您分享公路...

·拥有土地使用权有仓储的应如何缴税？
拥有土地使用权有仓储的应如何缴税？随着政府对大宗商品和物流的支持，仓储用地越来越多，大多数的企业愿意获得土地的使用权来作为仓储用地，那么拥有土地使用权有仓储的当事人应如何缴纳相应税率是随之而来的一个问题，接下来律师将对此问题进行解答，请您耐心阅读。一、什么是仓储用地? 仓储用地...