股东之间股权转让如何交税
股东之间股权转让如何交税
一、股东为自然人
股东为自然人的情况，根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。
根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。
法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、 1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
二、股东为公司
第二种情况，如果股东是公司，则要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
1、内资企业转让股权涉及的税种
公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
(1)企业所得税
企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
(2)营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：
以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
(3)契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
(4)印花税股权转让的征税问题
股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
根据上述分析，对于“股东之间股权转让如何交税”这一问题，其答案要视不同情况而定：如果股东为自然人，只有在溢价转让股权的时候才需要缴税，平价转让股权无需缴税;若股东为公司，内资企业转让股权涉及企业所得税、营业税、契税、印花税。
·交通事故伤残鉴定时间有限制吗
交通事故伤残鉴定时间有限制吗?这是很多交通事故中受伤的人急于了解的问题，担心自己错过了法律规定的鉴定时间，就无法得到鉴定结果，也就不能向肇事者追究责任。接下来，我们为您做详细解答，告诉你交通事故伤残鉴定是否有时间限制。一、交通事故伤残鉴定时间有限制吗根据公安部《交通事故处理程序规...
·申请专利要提交的材料？
申请专利要提交的材料有哪些
一、申请专利要提交的材料有哪些?
申请发明或者实用新型专利的，应当提交请求书、说明书及其摘要和权利要求书等文件，申请外观设计专利的，应当提交请求书、该外观设计的图片或者照片以及对该外观设计的简要说明等文件。
《中华人民共和国专利法》
第二十六条...
·交强险赔付金额限额是多少
交强险赔付金额限额是多少？
交强险是每一位车主都应该买的，毕竟这是买的一份保障，而且交强险的保险费也不贵，每一位车主都能承受。如果发生交通事故，交强险赔付金额限额是多少?对于这个问题，我们在下文解答一下，希望对您有所帮助。
一、交强险赔付金额限额是多少?
1、机动车在道路交...
·辽宁省交通事故责任划分标准是怎样的，划分依据是什么?
实际生活中，交通事故的发生并不少见，但却是让各位车主都很头疼的问题。一般而言，发生交通事故，当事人首先要做的就是保护现场，然后等着交警来进行处理，继而确定事故责任人。那么，辽宁省交通事故责任划分标准是怎样的，划分依据是什么?下面是对这一问题的解答，您可以了解一下。
一、交通事故...
·产假期间遇车祸误工费有吗
产假期间遇车祸误工费有吗产假期间你是没有误工的，单位也在给你发个工资，收入并未减少，所以误工费不能主张。但是，如果想主张误工费，必须有单位扣发工资证明。二、误工费赔偿标准是什么1、固定收入，是指在国家机关、企事业单位、社会团体工作的人员本应按期得到的、却因医疗事故就医造成耽误工作...
·喝了白酒多久能开车
白酒的度数一般都会很高，喝二两38度的白酒就相当于喝了两瓶啤酒，这个时候也是需要时隔10个小时以后才能开车的，基本喝1斤白酒24小时内不驾车，喝半斤白酒12小时不驾车。《道路交通安全法》第九十一条饮酒后驾驶机动车的，处暂扣六个月机动车驾驶证，并处一千元以上二千元以下罚款。因饮酒后...
·担保公司抵押车出售
担保公司抵押车出售 一、抵押车的基本定义
抵押车说白了就是除了不能过户之外，其他的和正常二手车并没有什么区别。
不过，二手车市场很少出售抵押车，购买这类车辆基本都是通过朋友或圈子相互介绍。其实，有一个概念，您需要明白：购买正规的抵押车只相当于购买了一部车辆的长期使用权，而不是所...
·道路交通事故时指车辆在道路上行驶时因驾驶员过失或
道路交通事故时指车辆在道路上行驶时因驾驶员过失或意外从而造成财产损失或人身身亡的事件。道路是指供由行人通行和无轨车辆行驶的交通基础设施。按特点可分为乡村道路、车间通道、学校道路、考试道路、林业道路等。那么，非道路交通事故又包括了哪些情况呢?一下将作详细说明。下列情况所发生的交通事...
·交通伤残和工伤能同时赔付?
交通伤残和工伤能同时赔付?交通伤残和工伤能同时赔付，依据我们国家的工伤保险条例当中的14条以及相关的审理，人身损害赔偿的司法解释当中是可以进行一定的双重赔偿的。交通伤残和工伤能同时赔付，依据《工伤保险条例》第14条、最高人民法院《关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第...
·车祸可以要求赔偿哪些费用
车祸可以要求赔偿哪些费用 (一)医疗费
医疗费包括当事人为治疗伤疾而支付的挂号费、检查费、治疗费、手术费、医药费、住院费、康复费、整容费和后续治疗等费用。根据医疗机构出具的收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。医疗费的赔偿数额，按照调解前实际发生的数额确定。器官功能恢复训...
·交警大队应当按法律规定的期限结案
交警大队应当按法律规定的期限结案，伤者的损害赔偿可以由伤者向人民法院起诉，通过民事诉讼程序解决。1、交通事故的诉讼时效是自事故发生之日起一年内。2、如果交通事故当事人在收到交通事故认定书后十日内均向公安机关提出书面调解申请，调解未达成协议的，公安机关应制作调解终结书并送达当事人，...
