无偿租赁合同税有哪些种类？

无偿租赁合同税有哪些种类？

一、无偿租赁合同税有哪些种类?

1、增值税：

根据财税2016年36号文的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，房东将自己的房产无偿给您的公司使用，属于个人向其他单位无偿提供不动产使用权，应视同销售，按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，按不动产租赁服务缴纳增值税。

2 、房产税：

根据房产税相关规定，个人所有非营业用的房产，免纳房产税。但是，根据财政部国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)相关规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

也就是说，房东无偿将房产提供给您的企业使用，无出租收入，无从租征收房产税，房产税应由使用人缴纳，即由房东成立的公司按房产余值缴纳房产税。

3 、土地增值税、契税：

由于房东将房产提供给您的公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税和契税。

4 、城镇土地使用税：

1)如果房东给您公司无偿使用的是住房，不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税;

2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，那么应根据土地使用证面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。

5 、个人所得税：

根据征管法的规定：纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。

因此，房东将自己的房产无偿提供给您公司使用，税务机关是可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。也就是说，税务机关可以要求房东按财产租赁所得缴纳个人所得税。

6 、印花税：

1)如果房东给公司无偿使用的是住房，根据规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。因此，不管房东与公司就无偿使用的房产是否签订合同，都免征印花税。

2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，要求房东按财产租赁缴纳印花税。

二、司法解释

无偿使用房产，实际的使用人是要负担房产租赁的租金。比如说，公司无偿使用法定代表人所有的房屋，公司是要负担因房屋租赁产生的税金，比如说营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、房产税、所得税，这是正常的，因为房租可以免，但应税劳务的税金是不能免的。公司承担也是理所应当的。《财政部、国家税务总局关于城镇土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》((1988)国税地字015号)规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

公司企业涉及到无偿租赁的情况时，应当严格按照税务机关的相关纳税规定来处理，需要注意的是，并不是说无偿租赁就不需要交纳，法律上规定也是需要交税的。原因在于公司企业租赁厂房时是正常的商业活动，可以从事生产经营而获得经济收益，所以是符合交纳相关税种的条件的。

·变更合同一定要一式两份吗
变更合同一定要一式两份吗一、变更合同一式两份的含义及其意义一式两份，一般指在合同签订中，一般会约定合同一式两份，合同双方各保存一份。一般的合同都是一式两份的，合同的相对方（甲方、乙方）各自一份，这样有利于双方更好的按照合同履行义务，享受权利。合同变更指有效成立的合同在尚未履...

·合同中违约金的认定过高标准是什么？
一、合同中违约金的认定过高标准是什么? 当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给对方造成损失的，损失赔偿额相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。判断违约金是否过高...

·合同只签名没盖章是否有效
合同只签名没盖章是否有效一般来说，只要该合同是双方真实的意思表示那该合同就是有效。而没有盖章只是程序问题，只是没有盖章不能否定合同本身的效力。但有特别说明的除外，例如没有盖章就是无效的合同或者没有公司盖章该合同不生效之类的。在交易活动中，“签字盖章”是许多法律的基本要求。我国《合...

·煤炭公路运输合同的范本是怎样的
煤炭公路运输合同的范本是怎样的煤炭公路的运输合同，是在我国法律的允许下，双方符合国家有关货物运输管理的规定下签订的交易合同。其中还包括对于包装等等的要求。双方是以互惠共利为目的合作。那么煤炭公路运输合同的范本是什么呢? 煤炭公路运输合同的范本甲方：乙方：根据国家...

·无效合同法律后果有哪些,合同无效会产生什么样的后果?
无效合同法律后果有哪些,合同无效会产生什么样的后果?合同要是无效一般都是因为违反了相关的法律规定，那么此时对合同当事人来讲会产生怎样的法律后果呢?这才是当事人该重点关注的内容，下面就让我们为您做详细解答吧。《合同法》关于合同无效的法律后果规定了两个条文。第58条规定：合同无效或者...

·合同中的抗辩权是形成权吗
合同中的抗辩权是形成权吗？双方签署合同后，各自就由了义务和责任。同时也享有各种权利。对于债务人而言，当对方以不合理的方式行使债权的时候，其可以提出抗辩，拒绝履行自己的义务，这就是抗辩权的具体体现。而还有一种权利是形成权，也存在于合同一方中。那么抗辩权是形成权吗？下面我们看看我们是...

·合同违约金约定的上限是多少?
合同违约金约定的上限是多少? 根据《合同法》第一百一十四条的规定，违约金过高的比较标准为守约方的实际损失，如上所述，实际损失包括直接损失和履行利益损失。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释(二)》第二十九条当事人主张约定的违约金过高请求予以适当减...

·首付没付完,合同生效吗，有哪些注意事项
首付没付完,合同生效吗，有哪些注意事项一、首付没付完的合同问题 1、合同约定中首付金额，按揭或公积金或其他付款方式有时间约定，通常按揭或公积金是开发商代办。 2、一般交完首付后，签署购房合同，然后双方去房产局窗口办理备案手续，办理好后合同生效。 3、如果有后续分期付款约定，要...

·大连市合同文本管理办法
大连市合同文本管理办法大连市合同文本管理办法第一条为推行合同文本制度，规范当事人的签约行为，保护当事人的合法权益，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国合同法》和有关法规，制定本办法。第二条　本办法适用于大连市行政区域内合同文本的制订、发布、印刷、发放和管理。本办法所...

·项目合同管理程序是怎样的？
项目合同管理程序是怎样的？一、合同行为及管理流程概述项目管理论坛公司的内部的合同行为合同管理流程主要包括：合同文本草案的提出、审核、确认、签署、执行与存档等环节与行为。一般来说，合同管理流程由业务经办人发起，由其负责提出或起草合同草案，同时对该合同行为的相关情况进行说明;然...